Yoksul ülkelerin eğitimi finanse etmek için vergi gelirlerini artırması ve vergiden kaçınmayla mücadele etmesi gerekiyor

GEM Raporuna Göre

Hibe yoluyla büyük miktarda yardım alan düşük gelirli ülkelerde bile, devlet gelirinin ana kaynağı vergilendirmedir. 2018’de 70 ülkede vergiler, devlet gelirlerinin dörtte üçünden fazlasını oluşturuyordu. Ülkeler, geçen hafta hesapladığımız ulusal SDG 4 eğitim hedeflerine ulaşmak için finansman açığını kapatacaksa, vergi gelirlerinin artması gerekecek.

Ülkeler, vergiyi nasıl artırdıkları ve ne kadar artırdıkları konusunda büyük farklılıklar gösterir. 100 ülkeye bakıldığında 2021/2 GEM Raporu, Çad, Kongo, Demokratik Kongo Cumhuriyeti ve Nijerya’nın vergilerde GSYİH’nın %10’undan daha azını artırdığını bulduk. Bu nedenle, eğitim finansmanı üst kriterine göre bütçenin %20’sini eğitime harcasalar bile, eğitim geliştirme ihtiyaçlarını karşılamak için çok az olacaktır. Karşı uçta, Küba ve Avusturya, Danimarka ve İtalya dahil olmak üzere bazı Avrupa ülkeleri GSYİH’nın %40’ından fazlasını ve Fransa %46’sını vergi olarak artırdı. Genel olarak, yüksek gelirli ülkeler, düşük gelirli ülkelere göre çok daha fazla vergiye bağımlıdır: GSYİH içindeki ortalama vergi gelirinin payı düşük gelirlilerde %14, alt-ortada %18, üst-ortada %22 ve %33’tür. yüksek gelirli ülkelerde %.

İncelediğimiz aynı 100 ülkede verginin toplanma şekli de farklılık gösteriyor. Örneğin, kurum kazancından alınan vergiler, Malezya ve Nijerya’da vergi gelirlerinin yaklaşık yarısını sağlarken, Fransa, İtalya ve Amerika Birleşik Devletleri’nde %5’i geçmemektedir. Bireysel ve kurumsal gelir vergileri, Arjantin, Brezilya ve Kosta Rika gibi bazı ülkelerde vergi gelirlerinin yalnızca altıda birini oluştururken, Avustralya, Yeni Zelanda ve Papua Yeni Gine veya Lesotho, Namibya ve Güney Afrika gibi diğer ülkelerde %50’den fazlasını oluşturuyordu. Lao Demokratik Halk Cumhuriyeti, Samoa ve Togo’daki vergi gelirlerinin dörtte üçünden fazlası mal ve hizmet vergilerinden geldi.

Ancak ülke gruplarını karşılaştırmaya başladığınızda farklılıklar sona erer. Örneğin, düşük, orta ve yüksek gelirli ülkelerin tümü, vergi gelirlerinin üçte birini bireysel ve kurumlar vergisinden elde etti, tek fark, bu kategoride, düşük gelirli ülkelerde bireysel gelir vergilerinin payının %43 olmasıydı. ve orta gelirli ülkelerde ve %69 yüksek gelirli ülkelerde. Bunun dışında, vergi yapılarındaki temel fark, ülke ne kadar zenginse, sosyal güvenlik katkılarından elde edilen gelirin payı o kadar yüksek ve mal ve hizmetler üzerinden alınan vergilerin (örn. tüketim veya ticaret vergileri) payının o kadar düşük olmasıdır.

Vergi sistemlerinin iyileştirilmesi – yurt içinde ve yurt dışında

bu Addis Vergi Girişimi 2015 yılında ülkelerin yerel vergi sistemlerini iyileştirmelerine yardımcı olmak için ortaya çıktı. 60’tan fazla ülkenin katıldığı girişim, sınır ötesi vergi kaçakçılığını ve yurt içi vergi kaçakçılığını durdurmak için iyileştirilmiş araçlar ve prosedürler aracılığıyla yerel vergi tabanını genişleterek, yerel vergi uyumluluğunu iyileştirerek ve vergi toplama kapasitesini artırarak vergi sistemlerini güçlendirmeyi amaçlıyor. O yılki Addis Ababa konferansı, ulusal kalkınma planlarının finansman ihtiyaçları ile uyumlu hale getirilmesini güçlendirmek için en iyi uygulamaları paylaşmak üzere Entegre Ulusal Finansman Çerçeveleri platformunu da beraberinde getirdi.

Son yıllarda uluslararası vergi politikasına da ışık tutulmuştur. Gelişmekte olan ülkeler, aşağıdaki gibi uygulamalar yoluyla vergi tabanlarının çoğunu kaybeder: gelir kayması, borç değiştirme, transfer Fiyatlandırması Ve vergi erteleme. Çok uluslu şirketler, ödeme yapmak yerine karlarını daha düşük vergi yetki alanlarına taşımak için çeşitli stratejiler kullanır. Toplu olarak, bu vergiden kaçınma faaliyetleri, yasa dışı olmamakla birlikte, verginin gelir elde edildiği ve yerel halkın becerilerinin kullanıldığı yerde ödenmesi gerektiğinden, adaletli iyi vergilendirme ilkesini ihlal eder. Düşük ve orta gelirli ülkelerin, gelir vergilerini daha etkin bir şekilde toplayabilmeleri için ekonomilerini resmileştirmeleri ve modern katma değerli vergi sistemlerini uygulamaya koyacak kurumlarını oluşturmaları gerekmektedir. Küresel Güney’deki ülkeler, kurumsal gelirin vergilendirilmesindeki boşlukları kapatmak için Küresel Kuzey ile de işbirliği yapabilir.

Düşük ve orta gelirli ülkelerde vergiden kaçınma kayıplarını araştırmak için ciddi metodolojik ve veri zorlukları vardır. Yine de son araştırmalar, konunun anlaşılmasını genişletti. Uluslararası Para Fonu ekonomistleri tarafından yüksek vergili ülkelerden düşük vergili ülkelere kayma pratiği üzerine yapılan araştırma, bunun toplam kurumlar vergisi gelirini %2,6 veya küresel GSYİH’nın %0,07’si kadar azalttığını tahmin ediyor. Ancak rapor, kaçınma uygulamalarının mevcut verilerin etkiyi gösteremeyecek kadar karmaşık olduğu gelişmekte olan ülkelerde etkinin daha önemli olabileceğini kabul etti. 210.000 şirketten alınan verilerle yapılan daha yakın tarihli bir araştırma, sıfır kâr bildirme eğiliminin, kârı daha düşük vergi oranlarına sahip ülkelere kaydırmaya yönelik teşviklerle ilişkili olduğunu doğruladı; bu, birçok gelişmekte olan ülkenin vergi tabanlarını iyileştirme acil ihtiyacına rağmen neden kurumlar vergisi oranlarını düşürdüğünü kısmen açıklayabilir.

2016 verilerini kullanan 79 ülke üzerinde yapılan bir inceleme, kâr aktarımından kaynaklanan vergi geliri kayıplarının düşük-orta gelirli ülkelerde GSYİH’nın %0,17’sine ulaştığını, ancak Honduras, Hindistan ve Zambiya gibi ülkelerde GSYİH’nın yaklaşık %1’ine ve %3,5’e yükseldiğini buldu. Mozambik’te GSYİH’nın yüzdesi. El Salvador ve Nijerya, kurumlar vergisi gelirlerinin yaklaşık dörtte birini ve Bolivarcı Venezuela Cumhuriyeti %100’e kadar kaybediyor olabilir.

Resmi IMF tahminleri, yasal vergi kaçakçılığını hesaba katarak, vergi cennetlerinin maliyetini yılda 500 ila 600 milyar ABD Doları arasında daha da yükseltiyor. IMF, düşük ve orta gelirli ülkelerin, toplam resmi kalkınma yardımını aşan vergi gelirlerinde yılda 200 milyar ABD doları kaybettiğini tahmin ediyor.

Araştırma bulguları ve sivil toplum kampanyalarının yanı sıra dijital küreselleşmiş ekonomilere yönelik devam eden dönüşümün baskısı ile yönlendirilen, 130 ülke, Temmuz 2021’de uluslararası vergi reformu için iki sütunlu bir çözüme ilişkin bir bildiri imzaladı.. İlk sütun, belirli bir marjın üzerindeki karının %25’i olan ve karının 125 milyar ABD doları olduğu tahmin edilen ve işletmelerin müşterilerinin bulunduğu ülkelere yeniden tahsis edilen, ülkelerde fiziksel olarak bulunup bulunmadığına bakılmaksızın, çok uluslu şirketlerin vergilendirilmesine yönelik yeni haklar getiriyor. . İkinci sütun, ülkeler arasındaki zararlı vergi rekabetini önlemek için kurum kazancı üzerinden en az %15 vergi belirlemektedir; küresel olarak yaklaşık 150 milyar ABD doları tutarında yeni vergi geliri elde etmesi bekleniyor.

Bu önlemlerin düşük ve orta gelirli ülkelere nasıl fayda sağlayacağını göreceğiz. Ve eğitim kampanyacılarının, yeni gelirin büyük kısmının eğitimde kullanılmasını sağlamak için ülkelerle birlikte çalışması gerekiyor. Haksız uygulamalar kuraldır. Daha iyi ifşa, bilgi paylaşımı ve şeffaflık için uluslararası vergi sisteminin yeniden yapılandırılması ve iyileştirilmesine acilen ihtiyaç duyulmaktadır.